Los pensionados del Instituto Mexicano del Seguro Social (IMSS) y del Instituto de Seguridad y Servicios Sociales de los Trabajadores del Estado (ISSSTE) deben pagar el Impuesto sobre la Renta (ISR) al Servicio de Administración Tributaria (SAT) únicamente cuando los ingresos derivados de pensiones, jubilaciones o retiros superan ciertos límites establecidos en la legislación fiscal.
Estos esquemas contemplan beneficios para la mayoría de los pensionados, pues una parte importante de sus ingresos está exenta del pago de impuestos. Sin embargo, quienes perciban montos superiores a dichos topes deberán cubrir el ISR sobre la cantidad que exceda los niveles exentos.
La normativa vigente establece diferentes criterios según el tipo de pago recibido: mensualidades o una sola exhibición. Además, los valores de referencia, como la Unidad de Medida y Actualización (UMA), se actualizan anualmente, por lo que es importante estar al tanto de los ajustes.
- Para 2022, las percepciones por jubilaciones, pensiones, haberes de retiro y pensiones vitalicias están exentas de ISR hasta por 1,443.3 pesos diarios o 43,299 pesos al mes. Si la pensión es mayor, el impuesto se calcula únicamente sobre el excedente.
- De acuerdo con Profuturo, otro parámetro es el límite de 15 UMAs, equivalente a $49,507.95 pesos mensuales. Si una persona recibe $56,000 pesos al mes, deberá pagar ISR sobre los $6,492.05 pesos que superan ese monto.
Pagos en una sola exhibición:
- Cuando la pensión o jubilación se entrega en una sola exhibición, está exenta hasta por $3,159,097.20 pesos. Si la cantidad recibida es mayor, el ISR se calculará sobre el excedente.
- Los contribuyentes pueden disminuir su carga fiscal aplicando deducciones personales como gastos médicos, donativos, colegiaturas e intereses hipotecarios.
Conocer estos límites es fundamental para que los pensionados cumplan con sus obligaciones fiscales de forma correcta y eviten sanciones. Aunque la mayoría de los beneficiarios no supera los montos establecidos, quienes reciben pensiones más altas deben prever el pago del ISR y considerar asesoría especializada para optimizar sus finanzas.